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【課程背景】

當(dāng)前，國家對稅收監(jiān)管的力度越來越大，對涉稅違法犯罪的查處力度越來越大，醫(yī)藥流通企業(yè)的稅收風(fēng)險越來越高。

藥品從生產(chǎn)出廠到分銷至終端醫(yī)療機(jī)構(gòu)，各個環(huán)節(jié)“雁過拔毛”，利益均沾，需要支出大量的銷售費(fèi)用，而且大部分需要現(xiàn)金支付。國家實(shí)施“兩票制”強(qiáng)制壓縮了藥品的流通環(huán)節(jié)，但是未改變各個環(huán)節(jié)“雁過拔毛”的利益分配格局，對做公立醫(yī)院終端銷售的醫(yī)藥企業(yè)被迫虛開發(fā)票套現(xiàn)支付相關(guān)費(fèi)用。

從事醫(yī)藥銷售的企業(yè)的毛利高、銷售費(fèi)用高，許多銷售費(fèi)用支出如房租、坐診醫(yī)生支出無法取得發(fā)票，稅負(fù)太高。

如何規(guī)范財務(wù)核算，管控財務(wù)風(fēng)險與稅收風(fēng)險，已經(jīng)成為關(guān)系醫(yī)藥企業(yè)生存、發(fā)展的關(guān)鍵，更是本課程的內(nèi)容與價值所在。

課程針對醫(yī)藥銷售企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行講解，財務(wù)核算方案與稅收風(fēng)險管控的方案能夠落地執(zhí)行，而且實(shí)用性強(qiáng)，能夠幫助企業(yè)及企業(yè)家破解難點(diǎn)，化解風(fēng)險點(diǎn)，解除痛點(diǎn)。

【課程收益】

把握醫(yī)藥企業(yè)全流程財務(wù)核算方法。

對賬務(wù)核算的關(guān)鍵點(diǎn)、疑難點(diǎn)進(jìn)行解析，明確財務(wù)風(fēng)險把控措施。

厘清稅收疑難問題及風(fēng)險點(diǎn)，明確風(fēng)險管控措施。

剖析醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險引爆被稅務(wù)稽查的原因。

明確當(dāng)前的稅收形勢，全面防范化解涉稅風(fēng)險，依法合規(guī)降低稅負(fù)。

【課程特色】

針對企業(yè)的難點(diǎn)、痛點(diǎn)進(jìn)行講解，從分析問題入手，通過案例示范，深入淺出，效果很好。

【課程對象】

財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)人員、公司高管、采購人員

【課程大綱】

一、醫(yī)藥流通企業(yè)業(yè)務(wù)綜述

二、醫(yī)藥流通企業(yè)全流程的財務(wù)核算體系

（一）采購環(huán)節(jié)賬務(wù)務(wù)核算

1.采購核算流程及內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)

1.1 采購業(yè)務(wù)流程

1.2 采購財務(wù)核算

2.采購返利折扣核算

2.1 采購時對供應(yīng)商收取的返利折扣

2.2 采購返利折扣的核算方法

3.采購?fù)素浐怂?/p>

3.1 采購?fù)素洏I(yè)務(wù)流程

3.2 采購?fù)素涁攧?wù)核算

4.主營業(yè)務(wù)成本核算技巧

（二）銷售環(huán)節(jié)財務(wù)核算

1. 銷售核算流程

2. 賒銷的管理

3. 銷售返利

4. 銷售退貨

（三）“三項(xiàng)”費(fèi)用

1. 銷售費(fèi)用

2. 財務(wù)費(fèi)用

3. 管理費(fèi)用 三、醫(yī)藥流通企業(yè)涉稅風(fēng)險

（一）三項(xiàng)稅會差異風(fēng)險 1.1會計收入

1.2企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入 1.3增值稅應(yīng)稅收入 （二）六項(xiàng)費(fèi)用風(fēng)險

1.1銷售提成

1.2銷售傭金 1.3商業(yè)回扣

1.4商業(yè)折扣

1.5價外費(fèi)用

1.6市場推廣費(fèi)

（三）其他涉稅風(fēng)險

1.1虛開發(fā)票

1.2私卡收款

1.3虛列成本

1.4白條入賬

1.5關(guān)聯(lián)公司資金往來 1.6未依法代扣代繳個人所得稅

1.7拆分工資、報銷代薪等方式偷逃個人所得稅

1.8拆分工資、報銷代薪等方式偷逃個人所得稅

1.9機(jī)構(gòu)之間的貨物調(diào)配未按照稅法規(guī)定視同銷售繳納增值稅

1.10機(jī)構(gòu)之間的貨物調(diào)配未按照稅法規(guī)定視同銷售繳納增值稅

四、醫(yī)藥流通企業(yè)涉稅風(fēng)險引爆被稅務(wù)稽查的原因

（一）雙隨機(jī)選案 （二）大數(shù)據(jù)風(fēng)險推送 （三）舉報案件 （四）交辦轉(zhuǎn)辦協(xié)查案件 （五）外部線索移送 五、醫(yī)藥流通企業(yè)面臨的稅收形勢分析 （

一）金稅四期帶來的嚴(yán)監(jiān)管

（二）稅收寬征管向嚴(yán)征管轉(zhuǎn)型帶來的嚴(yán)執(zhí)法

（三）高稅負(fù)向低稅負(fù)改革帶來的機(jī)遇

六、課程總結(jié)練習(xí)

針對熱點(diǎn)難點(diǎn)問題進(jìn)行實(shí)戰(zhàn)練習(xí)

陳老師

陳之翰老師

——企業(yè)財稅培訓(xùn)實(shí)戰(zhàn)專家

國家稅收執(zhí)法審計應(yīng)對專班成員

國家稅收重大涉稅風(fēng)險防控專班成員

30多年稅收風(fēng)險管理與稅務(wù)稽查經(jīng)驗(yàn)

參與2000家企業(yè)稅收合規(guī)管理、稅務(wù)稽查、執(zhí)法審計

律師法律執(zhí)法資格A證、資深會計師、稅務(wù)師

金稅工程一期、二期、三期、四期的參與者

【個人簡介】

陳之翰老師在稅收領(lǐng)域從事稅收征收、管理、稽查、風(fēng)控、法規(guī)、審計工作30多年，是稅收稽查業(yè)務(wù)能手、綜合業(yè)務(wù)能手，參與2000多家企業(yè)的稅收合規(guī)管理、稅收風(fēng)險應(yīng)對、稅務(wù)稽查及執(zhí)法審計工作，有深厚的法律、稅收、財會理論功底，有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，對國家的稅收執(zhí)法口徑把握精準(zhǔn)，熟知企業(yè)法律、財務(wù)及稅收方面的難點(diǎn)、痛點(diǎn)、風(fēng)險點(diǎn)，對企業(yè)如何削除痛點(diǎn)、破解難點(diǎn)、應(yīng)對風(fēng)險點(diǎn)，有獨(dú)特的見解，給企業(yè)制定稅收合規(guī)建設(shè)方案、稅收籌劃方案、稅收風(fēng)險管控方案、稅務(wù)稽查應(yīng)對方案能夠落地執(zhí)行，而且實(shí)用性強(qiáng)，成交顯著。

核心咨詢項(xiàng)目內(nèi)容：

對20多家醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險排查，化解私卡收款、庫存過大、缺成本發(fā)票及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票等歷史風(fēng)險，解決財務(wù)核算管理混亂、戰(zhàn)略目標(biāo)不清等問題，制定財務(wù)合規(guī)方案，幫助企業(yè)降低稅收成本，化解歷史涉稅風(fēng)險問題，讓企業(yè)依法合規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，提升經(jīng)營效益。

對10多家餐飲企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險排查，幫助企業(yè)解決財務(wù)管理混亂、缺進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票與成本發(fā)票等問題，化解企業(yè)私卡收款、未開票收入不申報納稅等風(fēng)險，給企業(yè)量身定制財稅合規(guī)方案，杜絕私卡收款、隱瞞收入少報稅等風(fēng)險，使企業(yè)依法經(jīng)營、合規(guī)核算、依法納稅。

對10多家房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅收成本預(yù)算、銷售模式設(shè)計、稅收風(fēng)險管制及稅收籌劃工作，有效地解決了民間借貸資本利息成本無法在企業(yè)所得稅和土地增值稅稅前扣除等難題，有效地解決了地下車位出租出售、商鋪售后返租等稅收難題。

對6家建筑企業(yè)人工成本無法取得發(fā)票、企業(yè)所得稅及增值稅稅負(fù)過高、往來賬戶余額過大、企業(yè)與股東之間資金往來太大、賬務(wù)核算不規(guī)范等問題，提出了科學(xué)合理的解決方案，讓企業(yè)科學(xué)選擇清包工、甲供材等簡易計稅及一般計稅方法，規(guī)范成本核算，依法降低稅負(fù)。

對7家生產(chǎn)型、商貿(mào)類、教育類、投資類等集團(tuán)公司的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行風(fēng)險管理，避免反避稅風(fēng)險調(diào)整，為企業(yè)之間的資金往來提供科學(xué)方案，對企業(yè)的權(quán)益性投融資、債權(quán)性投融資進(jìn)行比較分析，幫助企業(yè)合理選擇投融資方式，提高經(jīng)濟(jì)效益。

對5家企業(yè)的分立、合并、出售提出科學(xué)解決方案，讓企業(yè)充分享受企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅等優(yōu)惠政策，為企業(yè)并購重組節(jié)約稅收10多億元。

對6家破產(chǎn)企業(yè)提供稅收政策支持，維護(hù)企業(yè)股東及債權(quán)人的合法權(quán)益。

【授課風(fēng)格】

針對性強(qiáng)：針對企業(yè)的難點(diǎn)、痛點(diǎn)、風(fēng)險點(diǎn)等進(jìn)行講解，從分析問題入手，以解決問題為目的，幫助企業(yè)開闊思路，化解風(fēng)險，降低稅負(fù)。

專業(yè)性強(qiáng)：對國家財稅政策講解深入淺出，對稅收執(zhí)法口徑的把握非常精準(zhǔn)，財稅理論知識與企業(yè)實(shí)踐問題相結(jié)合，課程所涉內(nèi)容，有高度和深度，非常專業(yè)。

實(shí)用性強(qiáng)：課程對企業(yè)化解風(fēng)險的措施來源于實(shí)踐，對于企業(yè)的合規(guī)建設(shè)方案來源于實(shí)踐，對企業(yè)的稅收籌劃方案來源于實(shí)踐，課程提出的各種思路、方案、措施等均能落地見效。

風(fēng)趣性強(qiáng)：授課通過故事啟發(fā)，通過案例示范，通過實(shí)踐引導(dǎo)，深入淺出，通俗易懂，

娓娓道來，聽課不累，幽默風(fēng)趣，體會深刻，效果很好。

【主講課程】

《企業(yè)老板財稅法律風(fēng)險防控》

《金稅四期時代企業(yè)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)》

《企業(yè)涉稅風(fēng)險化解與稅收合規(guī)籌劃》

《企業(yè)合同涉稅風(fēng)險管控》

《餐飲行業(yè)財稅法律風(fēng)險防控及稅收合規(guī)籌劃》

《醫(yī)藥行業(yè)財稅法律風(fēng)險防控及稅收合規(guī)籌劃》

【部分培訓(xùn)客戶】

北京市鑫諾（深圳）律師事務(wù)所、北京姚氏潤財財務(wù)策劃有限公司、中稅網(wǎng)遠(yuǎn)智（重慶）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司、湖北高頓稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司、中國能源建設(shè)集團(tuán)有限公司、中國奧康集團(tuán)重慶奧康置業(yè)有限公司、山東羅欣大藥房連鎖有限公司、安徽川中渝夫餐飲管理有限公司、武漢龍陽科技產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司、重慶老頑固實(shí)業(yè)有限公司、重慶新歐鵬企業(yè)（集團(tuán)）有限公司、廣西金恩大藥房有限公司、遼寧襄元堂醫(yī)藥股份有限公司、廣東連平新世界廣告裝飾有公司

【學(xué)員評價】

陳老師的課程有“抓心”的感覺，全場無尿點(diǎn)，很少講廢話，干活滿滿，實(shí)操性強(qiáng)。上接理論的高度，下接實(shí)操的經(jīng)驗(yàn)。承上啟下，通俗易懂，深受不同層次學(xué)員的歡迎。希望聽完陳老師的課程后，能開展更深層次的咨詢項(xiàng)目合作。

——北京姚氏潤財財務(wù)策劃有限公司姚總經(jīng)理

陳老師的課讓財務(wù)和高管醍醐灌頂，做老板10多年才明白，原來財務(wù)還能做這些工作，并能創(chuàng)造這么大的價值。同時表示，以后要求會計跳出財務(wù)搞管理，爭做企業(yè)大管家。另外，要求我?guī)椭习迥锕芎盟膸讉€公司，并聘請我為該公司的常年財稅顧問。

——安徽川中渝夫餐飲管理有限公司胡總

企業(yè)的一位財務(wù)總監(jiān)說：陳老師，我聽過很多大咖講預(yù)算管理課程，您講的預(yù)算管理跟別人講的都不同。因?yàn)槟v的這些內(nèi)容，都是您以前自己親身經(jīng)歷的真實(shí)場景，生動感人，穿透力強(qiáng)，簡單實(shí)用，解決了長期困擾我的很多問題，我只服您。

——廣西金恩大藥房有限公司王總

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