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課程介紹

2023年，機遇與挑戰(zhàn)并存的一年。開年之初，國務(wù)院就送上組合式稅費支持稅收優(yōu)惠政策“大禮包”，多行業(yè)和中小微企業(yè)“留抵退稅”常態(tài)化，加之增值稅立法草案修改完善，貸款利息允許抵扣等亮點頻出！

另一方面，由于近年來地方財政收入持續(xù)吃緊，稅務(wù)機關(guān)對重點稅源企業(yè)的檢查力度不斷加大。身處金稅四期“大數(shù)據(jù)采集”、“信息管稅”的時代，企業(yè)想立于不敗之地，充分利用稅收政策審核分析相關(guān)涉稅業(yè)務(wù)、依法規(guī)避匯算清繳風險已是至關(guān)重要的一項工作。尤其是稅局對于財務(wù)報表數(shù)據(jù)開始進行采集與強制比對，這種變化對長期會計核算不規(guī)范、賬目處理混亂的企業(yè)而言，極其容易被稅局納稅評估或稽查，甚至被認定為偷稅，面臨著巨大的涉稅風險。

置身于如此背景之下，本次課程將通過對2023年重點稅政的解讀，掌握基本的應(yīng)用、應(yīng)對技巧，同時，結(jié)合安徽省稅務(wù)局近期開展的真實案例分析，合法合規(guī)地保障企業(yè)經(jīng)濟效益，最大限度的降低企業(yè)涉稅風險。打造涉稅風險應(yīng)對的最優(yōu)化，精準的做好2023年財稅規(guī)劃展望。

【課程收益】

針對性：金稅四期上線數(shù)電發(fā)票改革涉稅問題講解

接地氣：針對2023年度涉稅指標預(yù)警值進行剖析

注重點：經(jīng)典案例全剖析，提出合規(guī)納稅籌劃技巧

課程大綱

模塊一 新稅制下數(shù)電發(fā)票改革帶來的合規(guī)納稅規(guī)劃

（一）“金稅四期”已上線，三大變化與一大缺陷并存，第一時間解讀“金四”。“金稅三期”與“金稅四期”的區(qū)別？站在稅局的專業(yè)角度講解金稅四期的建設(shè)構(gòu)架和大數(shù)據(jù)治稅的管控模式對企業(yè)的涉稅影響。

（二）金四在全國實行增值稅數(shù)電發(fā)票化試點工作，安徽省已經(jīng)開始數(shù)電發(fā)票試點，2025年全面完成試點，數(shù)電發(fā)票未來會對企業(yè)帶來哪些直接變化和影響？稅局通過數(shù)電發(fā)票采集那些涉稅信息？

（三）數(shù)電發(fā)票的發(fā)展進度展示與發(fā)展過程，十大特點講解

（四）數(shù)電發(fā)票的開具、接收、抵扣、查驗、紅沖

（五）金稅四期模塊下企業(yè)所得稅風險提示系統(tǒng)的上線，財務(wù)報表與企業(yè)所得稅申報表數(shù)據(jù)強制比對，2023年新增哪些涉稅指標，怎樣正確進行的進行賬務(wù)處理、填寫納稅申報表，才能夠不被稅局機關(guān)關(guān)注？

案例1：稅務(wù)登記表信息與財務(wù)報表信息配比分析發(fā)現(xiàn)企業(yè)部分利息支出不得稅前扣除，應(yīng)繳未繳注冊資本和利息支出稅前扣除有怎樣的關(guān)系？ 新《公司法》認繳制下，注冊資本金未到位的涉稅風險分析。

（六）金稅四期納稅評估和稅務(wù)稽查通常采集哪些涉稅數(shù)據(jù)進行預(yù)警？

（1）營業(yè)總成本變動率有什么影響？

（2）三項費用變動率有什么影響？

（3）成本與費用的預(yù)警紅線

（4）如何看待利潤和成本的關(guān)系？

（5）營業(yè)總收入變動率與營業(yè)利潤變動率配比分析

（6）資產(chǎn)類指標的重點檢查范圍

（7）四大會計敏感科目的數(shù)據(jù)預(yù)警與稅務(wù)檢查

案例2：其他應(yīng)付款和其他用收款會計科目余額較大，稅務(wù)機關(guān)進行納稅評估，主要檢查哪些問題？三年以上的應(yīng)付未付款項，是否應(yīng)作為收入并入應(yīng)納稅所得額？

（七）金稅四期后臺的各項預(yù)警，讓你的信息全方位“裸奔”，金稅四期共有哪些第三方信息采集渠道？有哪些稅種之間的分析比對讓企業(yè)“自投羅網(wǎng)”？

（八）金稅四期是否會完成與商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，帳外經(jīng)營稅務(wù)機關(guān)是否會“一網(wǎng)打盡”；高凈值人群CRS數(shù)據(jù)采集是否會啟動個稅匯繳大檢查？

（九）從財務(wù)報表數(shù)據(jù)如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的紅線問題。如何避免觸及預(yù)警稅務(wù)評估紅線指標？預(yù)警指標都是自己申報出來的？選案，為什么會被選上？定點清除、隨機選取、專項整頓、異常信息出賣

（十）究竟要不要在意稅負率，稅負過低真的能立即納入預(yù)警嗎？

（十一）新《行政處罰法》出臺對稅務(wù)稽查案件最新追征期的規(guī)定有無變化？主觀故意、偷稅、非主觀故意的追征期如何界定？稅務(wù)總局最新執(zhí)法口徑：企業(yè)所得稅的追征期應(yīng)如何計算？

（十二）正確理解稅務(wù)稽查與納稅評估兩者的關(guān)系與異同，企業(yè)怎樣合理規(guī)劃才能將涉稅風險降到最低？手把手教你如何與稅務(wù)機關(guān)打交道。

模塊二 2023年稅費優(yōu)惠政策延續(xù)及增值稅立法對企業(yè)的影響

（一）國務(wù)院組合式稅費支持稅收優(yōu)惠政策推出對稅務(wù)稽查的影響

1、國務(wù)院稅費優(yōu)惠政策“八連發(fā)”完美延續(xù)，第一時間解讀。

2、“留抵退稅”是非多，怎樣安全的進行退稅，又不被扣上“騙取留抵退稅違法犯罪行為”的帽子，被稅務(wù)機關(guān)稽查補繳？

3、增值稅期末留抵退稅政策講解：房地產(chǎn)企業(yè)是“留抵退稅”的最大贏家，但是“存量留抵”政策取消后，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)怎樣應(yīng)對？手把手教你“增量留底退稅”“留抵抵欠”。

（二）增值稅生產(chǎn)生活服務(wù)業(yè)加計抵減政策延續(xù)，但是優(yōu)惠幅度大幅度下降，發(fā)生在濟南高新區(qū)的加計抵減評估案例解析。

（三）先進制造業(yè)增值稅加計抵減新政，企業(yè)如何享受稅收優(yōu)惠政策？

（四）與現(xiàn)行《增值稅暫行條例》及《全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》逐條進行比對，剖析草案十大變化講解企業(yè)未來風險應(yīng)對。

1、將5項應(yīng)稅行為變更為4項，將“加工修理修配勞務(wù)”并入“服務(wù)”項目。

2、視同銷售部分有變化，除贈送金融商品外無償提供服務(wù)不再視同銷售。

3、“貸款服務(wù)”進項稅額終于可以抵扣，企業(yè)迎來重大利好

4、建立信息共享機制，增加“以數(shù)治稅”的數(shù)據(jù)獲取能力等十項重大變化講解

（五）理解《草案》與稅收業(yè)務(wù)一一結(jié)合，深究難點痛點，解決疑難問題。

模塊三 近年來稅務(wù)稽查評估案例分析與企業(yè)合規(guī)納稅規(guī)劃

（一）企業(yè)所得稅匯算清繳關(guān)鍵點把握：小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)如何判斷？無法取得稅前扣除憑證應(yīng)怎樣扣除?成本費用原始分割單如何使用？

（二）企業(yè)買車供股東使用：如何判定其是否與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)。全國正在進行“二手車交易”未申報收入或少申報收入納稅大檢查

（三）企業(yè)集團內(nèi)單位（含企業(yè)集團）之間資金的無償借貸行為免征增值稅新政對企業(yè)所得稅的影響及風險應(yīng)對實務(wù)，怎樣界定企業(yè)集團才能獲得稅務(wù)機關(guān)的認可？

（四）統(tǒng)借統(tǒng)還、向信托投資公司借款納稅案例分析與案例分析與風險防范

（五）沒有扣除額限度扣除項目的案例分析----以會議費、咨詢費、服務(wù)費、管理費為例。

案例3：稅務(wù)總局規(guī)定的大額咨詢費發(fā)票必須進行實地核查，大額咨詢費標準是多少？某醫(yī)藥企業(yè)進行風險防范案例解析

（六）混合銷售與兼營的新政解讀，合同怎樣簽訂才能得到最大的稅收利益？合同中兼營收入配比異常反映企業(yè)存在過度籌劃行為。

案例4：兼營行為該如何進行涉稅處理？怎樣簽合同才能降低稅負？A機床廠案例分析與財稅規(guī)劃

（七）“私車公用”的合同簽訂與風險應(yīng)對實務(wù)，個人將車輛租賃給企業(yè)是否需要到稅務(wù)機關(guān)代開發(fā)票？增值稅加油卡、運輸費用進項稅額虛抵、企業(yè)所得稅虛增成本的風險防范

案例5：交通運輸行業(yè)加油卡增值稅需抵虛扣案例分析

（八）企業(yè)所得稅堅持“無票扣除”原則的風險防范，成本費用率異常說明企業(yè)存在什么稅收問題？如何鎖定具體異常費用項目？

案例6：A企業(yè)無法取得發(fā)票，暫估入賬，匯算清繳期之前無法取得發(fā)票，堅持“無票扣除”的稅務(wù)處理實操案例講解

案例7：接受虛開發(fā)票和異常扣稅憑證，企業(yè)怎樣舉證非主觀故意性，解讀企業(yè)陳述申辯筆錄和情況說明如何書寫，才能獲得稅局的認可。

（九）個人所得稅管理再升級，“生育津貼補助”、“工資薪金比對”、“職工福利發(fā)放”、“員工體檢費支出”成為檢查重點

（十）2023年稅務(wù)總局對高新技術(shù)企業(yè)匯算清繳指標設(shè)置及研發(fā)費加計扣除重點講解及報表填報，避免被取消高新技術(shù)企業(yè)資格

（1）建筑企業(yè)是否可以申請高新技術(shù)企業(yè)？

（2）高新技術(shù)企業(yè)研發(fā)費加計扣除負面清單有哪些？

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劉老師

老師多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與稅務(wù)總局組織和布置的行業(yè)專項專案檢查工作，是國家稅務(wù)總局稽查人才庫成員，稅收師資庫成員。 行業(yè)方面，劉老師在市局機關(guān)工作期間，著力從事特定行業(yè)稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點行業(yè)最新政策研討會，多次參與對一線稅務(wù)干部、納稅人及中介機構(gòu)的稅收政策培訓工作。于此同時，圍繞房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風險管理，他建立了一套行之有效的房地產(chǎn)行業(yè)風險防控體系，得到稅務(wù)機關(guān)、房地產(chǎn)企業(yè)和中介機構(gòu)的一致認可。 學術(shù)上，劉老師擔任國家稅務(wù)總局揚州稅務(wù)進修學院兼職教師，是山東大學繼續(xù)教育學院客座教授。劉老師還參與編寫《企業(yè)所得稅納稅遵從風險與防范》等多本書籍。

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