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【課程背景】

當(dāng)前，國(guó)家對(duì)稅收監(jiān)管的力度越來越大，對(duì)涉稅違法犯罪的查處力度越來越大，醫(yī)藥企業(yè)的稅收風(fēng)險(xiǎn)越來越高。

醫(yī)藥企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)集中體現(xiàn)在銷售費(fèi)用的違規(guī)處理。

藥品從生產(chǎn)出廠到分銷至終端醫(yī)療機(jī)構(gòu)，各個(gè)環(huán)節(jié)“雁過拔毛”，利益均沾，需要支出大量的銷售費(fèi)用，而且大部分需要現(xiàn)金支付。國(guó)家實(shí)施“兩票制”強(qiáng)制壓縮了藥品的流通環(huán)節(jié)，但是未改變各個(gè)環(huán)節(jié)“雁過拔毛”的利益分配格局，對(duì)做公立醫(yī)院終端銷售的醫(yī)藥企業(yè)被迫虛開發(fā)票套現(xiàn)支付相關(guān)費(fèi)用。

從事連鎖銷售的醫(yī)藥企業(yè)的毛利高、銷售費(fèi)用高，許多銷售費(fèi)用支出如房租、坐診醫(yī)生支出無法取得發(fā)票，稅負(fù)太高，企業(yè)存在大量私卡收款，隱瞞收入，偷逃稅款行為。

依法化解醫(yī)藥企業(yè)銷售費(fèi)用的稅收風(fēng)險(xiǎn)，合規(guī)處理銷售費(fèi)用，降低稅負(fù)，已經(jīng)成為關(guān)系醫(yī)藥企業(yè)生存、發(fā)展的關(guān)鍵，更是本課程的內(nèi)容與價(jià)值所在。

課程針對(duì)醫(yī)藥企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)進(jìn)行講解，化解風(fēng)險(xiǎn)及稅收合規(guī)的方案能夠落地執(zhí)行，而且實(shí)用性強(qiáng)，能夠幫助企業(yè)及企業(yè)家破解難點(diǎn)，化解風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，解除痛點(diǎn)。

【課程收益】

把握醫(yī)藥企業(yè)銷售費(fèi)用之痛。

分析“金稅四期”時(shí)代醫(yī)藥企業(yè)銷售費(fèi)用不合規(guī)面臨的形勢(shì)。

掌握醫(yī)藥企業(yè)銷售費(fèi)用引發(fā)的主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

厘清與銷售費(fèi)用相關(guān)的問題。

剖析醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)引爆被稅務(wù)稽查的原因。

明確依法化解醫(yī)藥企業(yè)銷售費(fèi)用稅收風(fēng)險(xiǎn)及合規(guī)處理銷售費(fèi)用的思路。

【課程特色】

針對(duì)企業(yè)的難點(diǎn)、痛點(diǎn)進(jìn)行講解，從分析問題入手，通過案例示范，深入淺出，效果很好。

【課程對(duì)象】

董事長(zhǎng)、總裁、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理

【課程大綱】

一、醫(yī)藥企業(yè)銷售費(fèi)用的四大痛點(diǎn)

1、“兩票制”壓縮藥企套現(xiàn)的渠道，但未真正打破藥品從藥廠至醫(yī)院“雁過拔毛”利益均沾的格局，銷售費(fèi)用承受了不可承受之重。

2、醫(yī)藥連鎖銷售毛利高、銷售費(fèi)用大，銷售費(fèi)用無法取得合規(guī)發(fā)票，導(dǎo)致藥企利潤(rùn)虛高，實(shí)際稅負(fù)過高，企業(yè)無法承受。

3、國(guó)家對(duì)藥品實(shí)行藥監(jiān)與稅務(wù)的雙重監(jiān)管，GSP系統(tǒng)詳細(xì)記載藥品的購(gòu)銷數(shù)據(jù)，藥企業(yè)通過私卡收款、體外循環(huán)、虛開發(fā)票等解決銷售費(fèi)用的風(fēng)險(xiǎn)極易引爆。

4、國(guó)家集中整治醫(yī)藥行業(yè)腐敗要求對(duì)涉稅違法犯罪行為進(jìn)行嚴(yán)肅查處。

二、“金稅四期”時(shí)代醫(yī)藥企業(yè)銷售費(fèi)用不合規(guī)引發(fā)的兩大挑戰(zhàn)與一大機(jī)遇

1、“金稅四期”帶來的嚴(yán)監(jiān)管

（1）數(shù)電發(fā)票。

（2）稅務(wù)與公安、市監(jiān)、金融、工信、海關(guān)、住建等聯(lián)網(wǎng)。

（3）“爬蟲技術(shù)”快速采集海量數(shù)據(jù)。

（4）人工智能穿透分析畫像。

（5）智慧評(píng)估與智慧稽查。

2、嚴(yán)征管帶來嚴(yán)執(zhí)法的困境

（1）寬執(zhí)法變嚴(yán)執(zhí)法原因。

（2）國(guó)家對(duì)嚴(yán)執(zhí)法的精神。

（3）嚴(yán)執(zhí)法的典型案例。

3、低稅負(fù)帶來銷售費(fèi)用合規(guī)的機(jī)遇

（1）稅率減免。

（2）稅基減免。

（3）稅額減免。

三、消除銷售費(fèi)用痛點(diǎn)須厘清的六個(gè)問題

1、銷售傭金。

2、業(yè)務(wù)提成。

3、市場(chǎng)推廣費(fèi)與廣告費(fèi)。

4、商業(yè)折扣。

5、價(jià)外費(fèi)用。

6、商業(yè)賄賂。

四、醫(yī)藥企業(yè)銷售費(fèi)用引發(fā)的十二個(gè)主要涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、虛開專用發(fā)票、農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票虛抵進(jìn)項(xiàng)稅。

2、虛開增值稅普通發(fā)票，虛增咨詢費(fèi)、會(huì)議費(fèi)用、銷售費(fèi)用。

3、虛列工資解決銷售費(fèi)用。

4、私卡收款，資金體外循環(huán)。

5、賬外經(jīng)營(yíng)，不列或少列收入。

6、不帶票銷售后將富裕發(fā)票對(duì)外虛開賣票。

7、注冊(cè)個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、或者有限責(zé)任公司給自己虛開發(fā)票。

8、拆分工資、報(bào)銷代薪等方式偷逃個(gè)人所得稅。

9、銷售傭金、招待費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)超過稅法標(biāo)準(zhǔn)未作納稅調(diào)整。

10、機(jī)構(gòu)之間的貨物調(diào)配未按照稅法規(guī)定視同銷售繳納增值稅。

11、門店租金支出、藥店坐診醫(yī)生未取得發(fā)票稅前列支。

12、未按規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅或者存在代扣未代繳的情況。

五、醫(yī)藥企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)引爆被稅務(wù)稽查的四個(gè)主要原因

1、“雙隨機(jī)”選案。

2、大數(shù)據(jù)風(fēng)險(xiǎn)推送。

3、舉報(bào)案件。

4、交辦轉(zhuǎn)辦協(xié)查案件。

六、化解銷售費(fèi)用涉稅風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)的三個(gè)思路。

1、不要采取錯(cuò)誤的方法。

2、對(duì)于基本事實(shí)，不要否認(rèn)抵賴。

3、化解風(fēng)險(xiǎn)要謹(jǐn)慎專業(yè)。

七、醫(yī)藥企業(yè)銷售費(fèi)用引發(fā)涉稅風(fēng)險(xiǎn)的六個(gè)經(jīng)典案例

案例一：虛開發(fā)票被判刑！

案例二：私卡收款偷稅被查！

案例三：庫(kù)存賬實(shí)不符牽出偷稅大案！

案例四：代扣未代繳個(gè)人所得稅被判刑!

案例五、把工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬當(dāng)作經(jīng)營(yíng)所得核定征收個(gè)人所得稅被罰款!

案例六：老板從公司拿錢被視同紅利分配”追征個(gè)人所得稅！

陳老師

陳之翰老師

——企業(yè)財(cái)稅培訓(xùn)實(shí)戰(zhàn)專家

國(guó)家稅收?qǐng)?zhí)法審計(jì)應(yīng)對(duì)專班成員

國(guó)家稅收重大涉稅風(fēng)險(xiǎn)防控專班成員

30多年稅收風(fēng)險(xiǎn)管理與稅務(wù)稽查經(jīng)驗(yàn)

參與2000家企業(yè)稅收合規(guī)管理、稅務(wù)稽查、執(zhí)法審計(jì)

律師法律執(zhí)法資格A證、資深會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師

金稅工程一期、二期、三期、四期的參與者

【個(gè)人簡(jiǎn)介】

陳之翰老師在稅收領(lǐng)域從事稅收征收、管理、稽查、風(fēng)控、法規(guī)、審計(jì)工作30多年，是稅收稽查業(yè)務(wù)能手、綜合業(yè)務(wù)能手，參與2000多家企業(yè)的稅收合規(guī)管理、稅收風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)、稅務(wù)稽查及執(zhí)法審計(jì)工作，有深厚的法律、稅收、財(cái)會(huì)理論功底，有豐富的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)國(guó)家的稅收?qǐng)?zhí)法口徑把握精準(zhǔn)，熟知企業(yè)法律、財(cái)務(wù)及稅收方面的難點(diǎn)、痛點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)企業(yè)如何削除痛點(diǎn)、破解難點(diǎn)、應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，有獨(dú)特的見解，給企業(yè)制定稅收合規(guī)建設(shè)方案、稅收籌劃方案、稅收風(fēng)險(xiǎn)管控方案、稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)方案能夠落地執(zhí)行，而且實(shí)用性強(qiáng)，成交顯著。

核心咨詢項(xiàng)目?jī)?nèi)容：

對(duì)20多家醫(yī)藥企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，化解私卡收款、庫(kù)存過大、缺成本發(fā)票及進(jìn)項(xiàng)發(fā)票等歷史風(fēng)險(xiǎn)，解決財(cái)務(wù)核算管理混亂、戰(zhàn)略目標(biāo)不清等問題，制定財(cái)務(wù)合規(guī)方案，幫助企業(yè)降低稅收成本，化解歷史涉稅風(fēng)險(xiǎn)問題，讓企業(yè)依法合規(guī)享受稅收優(yōu)惠政策，提升經(jīng)營(yíng)效益。

對(duì)10多家餐飲企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排查，幫助企業(yè)解決財(cái)務(wù)管理混亂、缺進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票與成本發(fā)票等問題，化解企業(yè)私卡收款、未開票收入不申報(bào)納稅等風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)量身定制財(cái)稅合規(guī)方案，杜絕私卡收款、隱瞞收入少報(bào)稅等風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)依法經(jīng)營(yíng)、合規(guī)核算、依法納稅。

對(duì)10多家房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行稅收成本預(yù)算、銷售模式設(shè)計(jì)、稅收風(fēng)險(xiǎn)管制及稅收籌劃工作，有效地解決了民間借貸資本利息成本無法在企業(yè)所得稅和土地增值稅稅前扣除等難題，有效地解決了地下車位出租出售、商鋪售后返租等稅收難題。

對(duì)6家建筑企業(yè)人工成本無法取得發(fā)票、企業(yè)所得稅及增值稅稅負(fù)過高、往來賬戶余額過大、企業(yè)與股東之間資金往來太大、賬務(wù)核算不規(guī)范等問題，提出了科學(xué)合理的解決方案，讓企業(yè)科學(xué)選擇清包工、甲供材等簡(jiǎn)易計(jì)稅及一般計(jì)稅方法，規(guī)范成本核算，依法降低稅負(fù)。

對(duì)7家生產(chǎn)型、商貿(mào)類、教育類、投資類等集團(tuán)公司的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，避免反避稅風(fēng)險(xiǎn)調(diào)整，為企業(yè)之間的資金往來提供科學(xué)方案，對(duì)企業(yè)的權(quán)益性投融資、債權(quán)性投融資進(jìn)行比較分析，幫助企業(yè)合理選擇投融資方式，提高經(jīng)濟(jì)效益。

對(duì)5家企業(yè)的分立、合并、出售提出科學(xué)解決方案，讓企業(yè)充分享受企業(yè)所得稅、增值稅、土地增值稅、契稅等優(yōu)惠政策，為企業(yè)并購(gòu)重組節(jié)約稅收10多億元。

對(duì)6家破產(chǎn)企業(yè)提供稅收政策支持，維護(hù)企業(yè)股東及債權(quán)人的合法權(quán)益。

【授課風(fēng)格】

針對(duì)性強(qiáng)：針對(duì)企業(yè)的難點(diǎn)、痛點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)等進(jìn)行講解，從分析問題入手，以解決問題為目的，幫助企業(yè)開闊思路，化解風(fēng)險(xiǎn)，降低稅負(fù)。

專業(yè)性強(qiáng)：對(duì)國(guó)家財(cái)稅政策講解深入淺出，對(duì)稅收?qǐng)?zhí)法口徑的把握非常精準(zhǔn)，財(cái)稅理論知識(shí)與企業(yè)實(shí)踐問題相結(jié)合，課程所涉內(nèi)容，有高度和深度，非常專業(yè)。

實(shí)用性強(qiáng)：課程對(duì)企業(yè)化解風(fēng)險(xiǎn)的措施來源于實(shí)踐，對(duì)于企業(yè)的合規(guī)建設(shè)方案來源于實(shí)踐，對(duì)企業(yè)的稅收籌劃方案來源于實(shí)踐，課程提出的各種思路、方案、措施等均能落地見效。

風(fēng)趣性強(qiáng)：授課通過故事啟發(fā)，通過案例示范，通過實(shí)踐引導(dǎo)，深入淺出，通俗易懂，

娓娓道來，聽課不累，幽默風(fēng)趣，體會(huì)深刻，效果很好。

【主講課程】

《企業(yè)老板財(cái)稅法律風(fēng)險(xiǎn)防控》

《金稅四期時(shí)代企業(yè)面臨的機(jī)遇與挑戰(zhàn)》

《企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)化解與稅收合規(guī)籌劃》

《企業(yè)合同涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控》

《餐飲行業(yè)財(cái)稅法律風(fēng)險(xiǎn)防控及稅收合規(guī)籌劃》

《醫(yī)藥行業(yè)財(cái)稅法律風(fēng)險(xiǎn)防控及稅收合規(guī)籌劃》

【部分培訓(xùn)客戶】

北京市鑫諾（深圳）律師事務(wù)所、北京姚氏潤(rùn)財(cái)財(cái)務(wù)策劃有限公司、中稅網(wǎng)遠(yuǎn)智（重慶）稅務(wù)師事務(wù)所有限公司、湖北高頓稅務(wù)師事務(wù)所有限責(zé)任公司、中國(guó)能源建設(shè)集團(tuán)有限公司、中國(guó)奧康集團(tuán)重慶奧康置業(yè)有限公司、山東羅欣大藥房連鎖有限公司、安徽川中渝夫餐飲管理有限公司、武漢龍陽科技產(chǎn)業(yè)集團(tuán)有限公司、重慶老頑固實(shí)業(yè)有限公司、重慶新歐鵬企業(yè)（集團(tuán)）有限公司、廣西金恩大藥房有限公司、遼寧襄元堂醫(yī)藥股份有限公司、廣東連平新世界廣告裝飾有公司

【學(xué)員評(píng)價(jià)】

陳老師的課程有“抓心”的感覺，全場(chǎng)無尿點(diǎn)，很少講廢話，干活滿滿，實(shí)操性強(qiáng)。上接理論的高度，下接實(shí)操的經(jīng)驗(yàn)。承上啟下，通俗易懂，深受不同層次學(xué)員的歡迎。希望聽完陳老師的課程后，能開展更深層次的咨詢項(xiàng)目合作。

——北京姚氏潤(rùn)財(cái)財(cái)務(wù)策劃有限公司姚總經(jīng)理

陳老師的課讓財(cái)務(wù)和高管醍醐灌頂，做老板10多年才明白，原來財(cái)務(wù)還能做這些工作，并能創(chuàng)造這么大的價(jià)值。同時(shí)表示，以后要求會(huì)計(jì)跳出財(cái)務(wù)搞管理，爭(zhēng)做企業(yè)大管家。另外，要求我?guī)椭习迥锕芎盟膸讉€(gè)公司，并聘請(qǐng)我為該公司的常年財(cái)稅顧問。

——安徽川中渝夫餐飲管理有限公司胡總

企業(yè)的一位財(cái)務(wù)總監(jiān)說：陳老師，我聽過很多大咖講預(yù)算管理課程，您講的預(yù)算管理跟別人講的都不同。因?yàn)槟v的這些內(nèi)容，都是您以前自己親身經(jīng)歷的真實(shí)場(chǎng)景，生動(dòng)感人，穿透力強(qiáng)，簡(jiǎn)單實(shí)用，解決了長(zhǎng)期困擾我的很多問題，我只服您。

——廣西金恩大藥房有限公司王總

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