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課程背景

2026年1月1日，《中華人民共和國增值稅法》《增值稅法實施條例》正式施行，財政部、稅務(wù)總局同步發(fā)布2026年第9號、第10號、第11號、第12號、第13號、第14號、第15號公告以及稅務(wù)總局第4號、第6號公告等一系列配套政策，標(biāo)志我國增值稅全面進入法定化、規(guī)范化、嚴(yán)征管新階段。

新法對長期資產(chǎn)抵扣規(guī)則、簡易計稅政策、預(yù)繳稅收管理、銷售額界定、進項抵扣、納稅義務(wù)發(fā)生時間、過渡期優(yōu)惠政策銜接等核心內(nèi)容作出重大調(diào)整，征管邏輯、申報口徑、風(fēng)險防控要求全面升級。

為幫助各行業(yè)企業(yè)準(zhǔn)確把握政策變化、規(guī)范財稅處理、降低涉稅風(fēng)險、優(yōu)化稅負(fù)安排，特開設(shè)本次全行業(yè)通用、重點覆蓋不動產(chǎn)與工程相關(guān)行業(yè)的增值稅新法專項培訓(xùn)。

課程收益

通過學(xué)習(xí)，您將先人一步掌握以下財稅業(yè)務(wù)技能：

1．系統(tǒng)掌握增值稅法+實施條例+9項核心公告核心變化與執(zhí)行口徑。

2．精通長期資產(chǎn)（固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)）進項抵扣新規(guī)、混用抵扣與用途變更處理。

3．清晰掌握簡易計稅政策：可選擇項目、保留項目、廢止項目及過渡期銜接管理。

4．全面掌握預(yù)繳稅收全流程管理：范圍、基數(shù)、時限、地點、申報、抵減與風(fēng)險責(zé)任。

5．熟練銷售額、混合銷售、兼營、差額扣除、進項抵扣、納稅義務(wù)時點等實務(wù)操作。

6．建立新法下抵扣、簡易計稅、預(yù)繳、發(fā)票、申報全鏈條風(fēng)險自查與防控體系。

7．掌握2026版增值稅申報表填報、合同涉稅條款修訂與稽查應(yīng)對技巧。

培訓(xùn)對象

1. 建筑企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理；

2. 項目財務(wù)主管、項目稅務(wù)主管、項目經(jīng)營合約主管等管理人員；

3. 稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機構(gòu)、財務(wù)咨詢公司等涉稅中介服務(wù)人員。

建議企業(yè)高管、財稅負(fù)責(zé)人及項目核心管理人員協(xié)同參會，高效適配新政、落地合規(guī)管控。

課程大綱

一、新增值稅法體系與配套公告全景解讀

1．增值稅從條例升法的核心變革與全行業(yè)影響

2．簡要回顧新增值稅法及實施條例25項主要變化

3．財政部稅務(wù)總局9個配套公告核心內(nèi)容提煉

4．過渡期政策、老項目銜接、跨期業(yè)務(wù)處理原則

5．解讀：關(guān)于增值稅征稅具體范圍有關(guān)事項的9號公告

二、案例解析：增值稅銷項稅額與進項稅額抵扣管理

1．銷售額確定原則與價外費用認(rèn)定口徑

2．違約金、賠償金、補貼、獎勵等稅務(wù)處理

3．案例解析：財稅13號公告混合銷售判定新規(guī)與兼營分開核算要求

4．財稅10號公告十項差額征稅項目、稅率、開票規(guī)則和扣除憑證及申報管理

5．財稅12號公告七項差額征稅項目、稅率、開票規(guī)則和扣除憑證及申報管理

6．財稅13號公告進項稅額抵扣票據(jù)及資產(chǎn)重組不征稅4個新條件

7．無法劃分進項稅額分?jǐn)偱c年度清算

8．進項稅額轉(zhuǎn)出計算、追溯調(diào)整與賬務(wù)處理

9．股權(quán)轉(zhuǎn)讓債權(quán)轉(zhuǎn)讓等22類非應(yīng)稅收入進項稅額抵扣判斷分析

三、新法重點：案例解析15號公告長期資產(chǎn)進項稅額抵扣實務(wù)

1．固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)抵扣法定標(biāo)準(zhǔn)

2．專用于簡易價稅/免稅/計提福利項目與混用資產(chǎn)全額抵扣口徑

3．長期資產(chǎn)取得、領(lǐng)用、改變用途、處置、報廢的抵扣處理

4．案例分析：500萬元以下長期資產(chǎn)進項稅“先抵扣后轉(zhuǎn)出”、“先轉(zhuǎn)出后轉(zhuǎn)入”計算

5．案例分析：500萬元以上長期資產(chǎn)進項稅“先抵扣后轉(zhuǎn)出”計算

6．案例分析：長期資產(chǎn)資本化改造進項稅額抵扣處理實務(wù)

7．租入長期資產(chǎn)、改擴建、裝修支出抵扣要點

8．長期資產(chǎn)抵扣憑證、入賬、臺賬管理與申報填報

四、案例分析：增值稅簡易計稅選擇、保留、廢止與銜接管理

1．一般納稅人可選擇簡易計稅項目范圍與條件

2．財稅10號公告2026年起停止執(zhí)行的16項簡易計稅項目

3．財稅10號公告可繼續(xù)執(zhí)行簡易計稅的5個項目情形

4．財稅10號公告2026年至2027年執(zhí)行的23項簡易計稅項目

5．稅總4號公告關(guān)于增值稅起征點標(biāo)準(zhǔn)最新規(guī)定解讀

6．簡易計稅36個月鎖定期留存?zhèn)洳榧斑M項分?jǐn)傄?guī)則

7．建設(shè)項目甲供材簡易計稅變化與一般計稅利潤管控分析

五、案例分析：14公告六種預(yù)繳增值稅情形全流程規(guī)范化管理

1．預(yù)繳稅款的六種法定情形、適用范圍與行業(yè)口徑

2．預(yù)繳計稅依據(jù)、預(yù)征率、計算方式與申報要點

3．預(yù)繳地點、時限、資料、抵減應(yīng)納稅額規(guī)則

4．多繳預(yù)繳稅款處理、憑證管理與臺賬要求

5．未按規(guī)定預(yù)繳的法律責(zé)任與風(fēng)險防控

六、案例解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間、優(yōu)惠銜接與新版申報表

1．收款、開票、合同約定、權(quán)屬變更等時點判定標(biāo)準(zhǔn)

2．預(yù)收款、進度款、結(jié)算款、質(zhì)保金稅務(wù)處理

3．留抵退稅條件、申請流程與后續(xù)管理

4．減免稅、過渡優(yōu)惠政策執(zhí)行口徑與銜接

5．視同銷售范圍變化與全行業(yè)風(fēng)險點

6．稅總6號公告解讀：新版增值稅申報表結(jié)構(gòu)、邏輯與填報要點

7．簡易計稅、預(yù)繳抵減、差額扣除、長期資產(chǎn)抵扣填報

8．財稅公告2026年第9號解讀：新征稅范圍和稅目稅率變化

9．財稅公告2026年第11號解讀：出口業(yè)務(wù)增值稅政策變化

10．案例分析：房地產(chǎn)差額計稅增值稅與其他稅種協(xié)同管理

七、新增值稅法下稅務(wù)風(fēng)險自查與稽查應(yīng)對

1．案例：金稅四期下失控發(fā)票、虛開發(fā)票風(fēng)險識別預(yù)警分析

2．實務(wù)：合同涉稅條款、資金流、發(fā)票合規(guī)全流程防控

3．分析：稽查應(yīng)對流程、資料準(zhǔn)備與溝通技巧

4．案例：補稅、滯納金、罰款法律責(zé)任與爭議處理

陳老師

講師簡介

陳老師：資深稅務(wù)專家，注冊會計師、稅務(wù)師。北京財稅研究院特聘研究員；曾為某省稅務(wù)局特聘稅收業(yè)務(wù)專家、省稅務(wù)干部學(xué)校、中央財經(jīng)大學(xué)、上海財經(jīng)大學(xué)、北京大學(xué)特聘教師；中國稅務(wù)報稅收業(yè)務(wù)版特約審稿人。多年來，在國家級刊物發(fā)表稅收業(yè)務(wù)文章200多篇，出版財稅專著7部，具有深厚的專業(yè)水平和實踐經(jīng)驗。

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