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【課程對(duì)象】

企業(yè)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)；會(huì)計(jì)、審計(jì)、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所從事相關(guān)行業(yè)的執(zhí)業(yè)人員、業(yè)界中介服務(wù)機(jī)構(gòu)專(zhuān)業(yè)人員；

【授課方式】

本課程為全實(shí)戰(zhàn)案例講解，案例精巧，方法實(shí)用，語(yǔ)言幽默，氣氛輕松，

能將學(xué)員帶入企業(yè)稅收管理的新境界

【課程背景】

財(cái)務(wù)報(bào)告其實(shí)是企業(yè)的體檢報(bào)告，無(wú)論月報(bào)、季報(bào)還是年報(bào)，都或多或少地呈現(xiàn)出公司經(jīng)營(yíng)狀況的好壞。財(cái)務(wù)報(bào)表信息也是銀行、稅務(wù)、國(guó)資委、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等關(guān)注的焦點(diǎn)。

為幫助企業(yè)提高財(cái)務(wù)報(bào)表的質(zhì)量，經(jīng)中財(cái)聯(lián)集團(tuán)組織專(zhuān)家研討，2024 年決定開(kāi)展此課程

的全面講授，和大家一起解決實(shí)際操作中的三個(gè)問(wèn)題：

1、按照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求，如何分析閱讀財(cái)報(bào)？

2、財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)披露哪些內(nèi)容，編報(bào)規(guī)則有哪些重要變化？

3、如何合規(guī)運(yùn)用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，使財(cái)務(wù)報(bào)表滿(mǎn)足需求？

【課程亮點(diǎn)及收益】

巴菲特曾經(jīng)說(shuō)過(guò)，你必須了解財(cái)務(wù)報(bào)告，它是企業(yè)與外界交流的語(yǔ)言，一種完美無(wú)瑕的語(yǔ)言。本次課程是實(shí)操性的專(zhuān)業(yè)技術(shù)課程，重點(diǎn)針對(duì)實(shí)施新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的企業(yè)進(jìn)行講授。用以幫助企業(yè)財(cái)務(wù)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，全面提升會(huì)計(jì)報(bào)表的質(zhì)量。

【課程大綱】

第一部分 編制 2024 年報(bào)表應(yīng)關(guān)注的財(cái)稅知識(shí)與發(fā)布背景

1. 以進(jìn)促穩(wěn)：央國(guó)企考核“一利五率“財(cái)務(wù)指標(biāo)與高質(zhì)量發(fā)展

2. 先立后破：關(guān)于中央企業(yè)加快建設(shè)世界一流財(cái)務(wù)管理體系的指導(dǎo)意見(jiàn)

3. 中國(guó)特色與會(huì)計(jì)舞弊：國(guó)有企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同

4. 大數(shù)據(jù)與會(huì)計(jì)：數(shù)據(jù)資產(chǎn)入表的會(huì)計(jì)處理與案例

第二部分 編制 2024 年報(bào)表應(yīng)予關(guān)注的準(zhǔn)則實(shí)施重點(diǎn)技術(shù)問(wèn)題

（一）關(guān)于資產(chǎn)減值的實(shí)務(wù)應(yīng)用與實(shí)案分析（1.5H）

【實(shí)案】基于“寧德時(shí)代”“、天齊鋰業(yè)”財(cái)報(bào)看存貨減值的財(cái)報(bào)邏輯

1. 資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)對(duì)存貨可變現(xiàn)凈值的影響

2. 資產(chǎn)減值與匯繳損失稅前扣除的協(xié)調(diào)

3. 在產(chǎn)品、合同履約成本、發(fā)出商品等存貨減值的核查

【實(shí)案】基于榮晟環(huán)保 2023 年報(bào)“其他流動(dòng)資產(chǎn)”業(yè)財(cái)稅票的相互關(guān)系

4. 存貨暫估會(huì)計(jì)處理、報(bào)表列示、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅以及匯算清繳

（二）關(guān)于長(zhǎng)期股權(quán)投資與金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)換的實(shí)務(wù)利用與實(shí)案分析（1.5H）

【實(shí)案】基于“陜西煤業(yè)”看長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)為金融資產(chǎn)的“巔峰之作”

1.長(zhǎng)期股權(quán)投資與金融資產(chǎn)分類(lèi)是依據(jù)“股權(quán)”還是“董事會(huì)席位”

2.長(zhǎng)期股權(quán)投資與金融資產(chǎn)相互轉(zhuǎn)換如何“秀財(cái)技”

3.企業(yè)戰(zhàn)略投資收益是所有者權(quán)益還是經(jīng)營(yíng)損益

【實(shí)案】基于盛美上海 2023 年財(cái)報(bào)看金融資產(chǎn)的新的列報(bào)位置

4.結(jié)構(gòu)性存款、大額存單應(yīng)計(jì)利息的會(huì)計(jì)處理與匯算清繳

5.應(yīng)收票據(jù)背書(shū)或貼現(xiàn)列報(bào)在哪里

（三）關(guān)于研發(fā)費(fèi)用資本化與費(fèi)用化的處理的實(shí)務(wù)利用與實(shí)案分析

【實(shí)案】基于“恒瑞醫(yī)療”研發(fā)費(fèi)用化到資本化的集采形勢(shì)

1. 研發(fā)投入與研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的會(huì)計(jì)與稅務(wù)口徑

2. 研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除確認(rèn)遞延所得稅嗎

3. 研發(fā)樣品沖減研發(fā)費(fèi)用對(duì)高新技術(shù)企業(yè)達(dá)標(biāo)有無(wú)影響

4. 研發(fā)樣品銷(xiāo)售的會(huì)計(jì)列報(bào)

5. 研發(fā)費(fèi)費(fèi)用化轉(zhuǎn)為資本化屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)嗎

6. 研發(fā)形成固定資產(chǎn)，形成該固定資產(chǎn)的支出能否加計(jì)扣除

7. “恒瑞醫(yī)療”高新與會(huì)計(jì)關(guān)于研發(fā)投入口徑一樣嗎

（四）關(guān)于時(shí)段法和時(shí)點(diǎn)法收入確認(rèn)的實(shí)務(wù)利用與實(shí)案分析

【實(shí)案】基于“中興通訊”系統(tǒng)集成業(yè)務(wù)收入時(shí)點(diǎn)的新舊差異與財(cái)稅處理

第三部分 新租賃準(zhǔn)則的列報(bào)問(wèn)題

【實(shí)案】基于 IPO 案例全流程演繹短期租賃、內(nèi)含報(bào)酬率、折舊與攤銷(xiāo)

1. 新租賃準(zhǔn)則相關(guān)的增值稅稅處理

2. 租賃準(zhǔn)則的所得稅會(huì)計(jì)處理

四、總結(jié)及答疑互動(dòng)（Q&A）

秦老師

國(guó)內(nèi)著名財(cái)務(wù)管理實(shí)戰(zhàn)專(zhuān)家、中財(cái)聯(lián)集團(tuán)主講專(zhuān)家高級(jí)會(huì)計(jì)師 注冊(cè)稅務(wù)師、“中國(guó)會(huì)計(jì)十大榜樣”。致力于上市公司財(cái)報(bào)研究，在《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》、《注冊(cè)稅務(wù)師》、《財(cái)會(huì)月刊》、《財(cái)會(huì)通訊》、《會(huì)計(jì)之友》、《國(guó)際貿(mào)易會(huì)計(jì)》、《商業(yè)會(huì)計(jì)》、《中國(guó)稅務(wù)報(bào)》等省部級(jí)以上刊物發(fā)表學(xué)術(shù)文章 400 多篇。20 多年來(lái)，在全國(guó)主講財(cái)務(wù)管理課程 500 多場(chǎng)，深受學(xué)員歡迎和好

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在線(xiàn)報(bào)名：2024財(cái)務(wù)報(bào)表編制的18項(xiàng)準(zhǔn)則重點(diǎn)問(wèn)題實(shí)務(wù)處理(廣州)