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課程詳情

2026年1月1日，隨著《中華人民共和國增值稅法》正式實施及后續(xù)配套公告密集發(fā)布，增值稅征管體系進一步規(guī)范化、精細化，對征稅范圍、跨境交易判定、視同交易、一項應稅交易判定、進項稅額不得抵扣、自然人稅收代扣代繳等核心規(guī)則作出重大調整，與現行政策形成顯著差異。與此同時，金稅四期系統(tǒng)實現“資金流-發(fā)票流-業(yè)務流-合同流”的全鏈條穿透式監(jiān)管，2025年上市公司發(fā)布補稅公告已近百家，補稅金額超50億元，創(chuàng)歷史新高。其中增值稅補稅案例占較大比例，凸顯新法實施面臨的合規(guī)風險。

當前企業(yè)普遍面臨三大困境：一是對新政核心條款理解模糊，尤其對“主附關系判定”、“混合用途資產抵扣”、“視同交易范圍收縮”、“自然人稅收代扣代繳”等變化把握不準；二是傳統(tǒng)業(yè)務模式與新政脫節(jié)，如沿用舊有合同模板導致納稅義務時間錯位，固守單一業(yè)務結構錯失優(yōu)惠政策；三是合規(guī)體系薄弱，缺乏應對新政的風險評估與監(jiān)督機制，在稅務稽查中被動挨打。

本次培訓面向企業(yè)老板、財務負責人及核心業(yè)務管理者，以“政策落地+案例警示+方案實操”為核心，系統(tǒng)拆解增值稅新政要點，深挖企業(yè)財稅痛點根源，幫助企業(yè)在2026年新法實施后做好戰(zhàn)略規(guī)劃，實現“風險可控、稅負優(yōu)化、管理升級”的目標。

【課程收益】

1. 政策精準把控：全面掌握《增值稅法》及配套公告核心條款變化點。

2. 痛點精準破解：結合最新稽查案例，識別增值稅稅率適用、優(yōu)惠運用等高頻痛點。

3. 體系長效搭建：建立適配新政的稅務合規(guī)管理體系，實現財稅合規(guī)的常態(tài)化運行。

4. 稽查主動應對：了解稅務稽查的重點方向與流程，掌握稅務風險應對措施，規(guī)避稅收風險。

【課程對象】

企業(yè)管理者、財務總監(jiān)、財務經理、稅務經理、稅務會計、財務人員等

【課程內容】

模塊一：增值稅法及配套公告核心變化深度解析

一、增值稅法配套公告重大變化深度解析

（一）稅率與征稅范圍變化及風險應對

1. 明確 9% 稅率適用范圍和變化

2. 明確服務、無形資產、不動產適用范圍和變化

（二）優(yōu)惠政策變化與風險應對

1. 小規(guī)模納稅人起征點與風險應對

2. 簡易計稅的縮減與風險應對

3. 差額計稅的縮減與風險應對

4. 發(fā)票開具關注要點與風險應對

（三）出口退稅政策變化與風險應對

1. 新增視同出口退稅貨物

2. 未備案按免稅處理

3. 特定情形（單證未齊、稽查未結）變更退稅辦法無需先結清稅款

（四）銷售額與進項抵扣變化及風險應對

1. 明確 8 類不納入銷售額的扣除項目

2. 明確資產重組包轉讓不征增值稅

3. 明確4 類混合銷售按主業(yè)務計稅

4. 核心新規(guī)變化：納稅義務時間大幅提前

5. 界定長期資產（固定資產、無形資產、不動產）抵扣范圍

二、新政對企業(yè)的核心影響與經營調整

1. 引入 “應稅交易” 概念：重新界定應稅行為，稅負測算與定價策略調整

2. 非應稅交易進項不得抵扣：直接增加稅務成本，采購決策與供應商管理優(yōu)化

3. 納稅義務發(fā)生時間變化：稅負增加與小規(guī)模納稅人的升級

4. 簡易計稅與加計扣除的取消：稅負增加與管理升級

5. 預繳與匯算清繳制度變化：納稅申報流程重構，申報時效與憑證管理要求

三、新法下疑難問題深度解析 + 典型案例

1. 拆遷補償房屋賠償金、買贈行為是否視同銷售

2. 跨境電商亞馬遜傭金、跨境服務代扣代繳義務如何判定

3. 價外費用刪除后，銷售額 “相關價款” 的準確界定與實操口徑

4. 兼營應稅 / 免稅 / 簡易計稅項目，不得抵扣進項稅額的分攤方法

5. 轉售餐飲服務進項抵扣合規(guī)處理

案例分析：一心堂未按規(guī)定視同銷售補稅及滯納金近3億元

案例分析：貝因美平臺補貼開6%服務費發(fā)票被定性為偷稅

案例分析：邁克生物因納稅義務發(fā)生時間理解有誤稅務稽查補稅滯納金3512萬元

案例分析：上市公司兼營業(yè)務未分別適用相應稅率補繳稅款2500萬元

案例分析：醫(yī)療龍頭藍帆醫(yī)療因跨境關聯(lián)交易轉讓定價補繳稅款及利息合計近2億元

稅企爭議：跨境業(yè)務支付亞馬遜銷售傭金是否要履行代扣代繳義務？跨境交易扣繳義務如何判定

模塊二：增值稅新政下重點行業(yè)變化風險與自查

一、增值稅新政下建筑行業(yè)涉稅風險與應對

1. 甲供工程：簡易計稅優(yōu)惠全面取消，多項優(yōu)惠政策全面取消

2. 簡易計稅項目差額納稅：開票規(guī)則收緊，下游抵扣減少

3. 納稅義務發(fā)生時間：預繳時點可能大幅提前

4. 銷售自產砂石料：政策界定更嚴格，稅負可能增加

5. 銷售貨物（機器設備）帶安裝：混合銷售處理方式統(tǒng)一，恢復13%

6. 銷售自產商品混凝土：簡易計稅優(yōu)惠取消

7. 增值稅法施行以后，EPC工程應如何適用稅目稅率

二、增值稅新政下房地產行業(yè)涉稅風險與應對

1. 房企收入納稅義務時點及土地成本抵減銷售額政策變化風險及應對

2. 房地產聯(lián)合體開發(fā)項目差額扣除土地價款整個開發(fā)周期內股權變動不得變動風險

3. 房地產開發(fā)企業(yè)拆遷成本差額扣除僅限于貨幣化拆遷補償支出風險

4. 視同銷售與進項稅抵扣規(guī)則變化的風險及應對

三、增值稅新政下服務行業(yè)涉稅風險與應對

1. 物業(yè)服務和教育培訓行業(yè)收入確認差異影響及風險應對

2. 預收款的確認收入影響小規(guī)模納稅人的銷售額增加風險

3. 物業(yè)公司自來水水費計稅變化和轉售電費發(fā)票處理

4. 勞務派遣和人力資源如何繳納稅收，如何開具發(fā)票

5. 電信行業(yè)基礎電信服務與增值電信服務的區(qū)分與風險應對

案例分析：三大運營商增值稅6%變9%，中國移動凈利潤降超100億元

案例分析：EPC項目屬于混合銷售還是兼營？關于EPC項目增值稅繳納和發(fā)票開具的14個稅務局答復

案例分析：中國稅務報 || 開展新能源EPC項目,不能僅憑合同約定作出稅會處理

案例分析：勞務派遣、勞務外包和人力資源外包稅收和風險管理差異

案例分析：勞務派遣公司：派票不派人被稅務稽查

案例分析：人力資源外包從"選擇自由"到"法定強制"的十年之變

模塊三：稅務高頻風險識別與合規(guī)管理

一、2026 年增值稅稽查重點方向與典型事件分析

（一）互聯(lián)網涉稅信息報送：大數據監(jiān)控引發(fā)的補稅潮與風險點

（二）上市公司補稅案例深度拆解：從進項抵扣、稅率適用到關聯(lián)交易的高頻違規(guī)點

（三）稅務總局 “以數治稅” 監(jiān)控指標：企業(yè)哪些數據會被重點預警

1. 從 “以票控稅” 到 “以數治稅” 的理念變革

2. 多部門信息共享與協(xié)同監(jiān)管機制

3. 稅務風險預警與評估指標體系解讀

二、稅務高頻風險分析及應對

（一）稅務稽查之重點-發(fā)票涉稅風險分析

（二）稅務稽查之重點-增值稅涉稅風險及應對

（三）稅務稽查之重點-企業(yè)所得稅涉稅風險及應對

（四）稅務稽查之重點-小稅種涉稅風險分析與應對

模塊四：全流程涉稅風險防范與合規(guī)體系構建

一、業(yè)務前端：新法下的合同與發(fā)票協(xié)同管理

二、事中控制：業(yè)財稅融合與動態(tài)監(jiān)控

三、危機應對：如何做好稅務自查與稽查應對

四、稅企爭議問題應對策略

模塊五：

1. 課程主要內容總結與回顧

2. 答疑解惑

何老師

何老師擁有25年國家財政體系研究、稅務管理工作經驗，歷經稅源管理、納稅服務、征管等多崗位，實戰(zhàn)經驗豐富，是全國稅務系統(tǒng)知名專家。現為國家稅務總局素質提升“115”工程成員、國家稅務總局專家?guī)斐蓡T。 何老師多次參與國家稅務總局、省級科研項目及稅收政策修訂與調研，同時具有財稅體系宏觀全局思維，多次獲評國家稅務總局、省級稅務局“十佳新聞人物”、“十佳女稅官”、“省級稽查能手”、“全系統(tǒng)征管能手”等業(yè)務競賽榮譽。

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