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課程背景

企業(yè)并購重組是企業(yè)盤活存量資產(chǎn)、做大做強(qiáng)的必由之路，其會計處理是財務(wù)會計的四大難題之一，稅務(wù)處理也錯綜復(fù)雜。本課程涵蓋了企業(yè)并購重組的會計處理和稅務(wù)處理及其差異的調(diào)整、納稅籌劃，其內(nèi)容豐富、難度較大。

本課程以“知識+技能+經(jīng)驗(yàn)=能力”為導(dǎo)向，以企業(yè)合并、長期股權(quán)投資、金融工具確認(rèn)和計量、所得稅、合并財務(wù)報表等企業(yè)會計準(zhǔn)則以及財稅〔2009〕59號、財稅〔2009〕60號、財稅〔2014〕109號、財稅〔2014〕116號等稅收法規(guī)為主要依據(jù)，通過案例分析方式，重點(diǎn)介紹企業(yè)合并的會計界定與會計處理方法、企業(yè)并購的稅務(wù)界定與稅務(wù)處理方法、同一控制下企業(yè)合并的會計與稅務(wù)處理、非同一控制下企業(yè)合并的會計與稅務(wù)處理。

通過學(xué)習(xí)本課程，學(xué)員們能夠了解和掌握企業(yè)并購重組有關(guān)會計與稅務(wù)處理的理論知識、操作技能和實(shí)務(wù)應(yīng)用，解決企業(yè)并購重組有關(guān)會計與稅務(wù)處理的疑難雜癥，更好地服務(wù)于企業(yè)并購重組的開展。

課程收益

1. 了解企業(yè)并購重組有關(guān)會計與稅務(wù)處理的理論知識、操作技能和實(shí)務(wù)應(yīng)用；

2. 掌握企業(yè)并購重組會計處理的核心要領(lǐng)以及稅務(wù)處理的關(guān)鍵要點(diǎn)；

3. 解決企業(yè)并購重組有關(guān)會計與稅務(wù)處理的疑難雜癥，有效防范相關(guān)納稅風(fēng)險。

【課程大綱】

模塊一：企業(yè)合并的會計界定與會計處理方法

1. 企業(yè)合并的會計界定

（1）企業(yè)合并的定義

（2）企業(yè)合并的構(gòu)成條件

（3）企業(yè)合并的類型

2. 企業(yè)合并的會計處理方法——取決于企業(yè)合并的類型

（1）同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法——權(quán)益結(jié)合法

（2）非同一控制下企業(yè)合并的會計處理方法——購買法

模塊二：企業(yè)并購的稅務(wù)界定與稅務(wù)處理

1. 企業(yè)并購的稅務(wù)界定

（1）支付對價的形式

（2）企業(yè)并購重組日的確定

2. 企業(yè)并購的稅務(wù)處理

（1）企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理

（2）個人所得稅的稅務(wù)處理

（3）增值稅的稅務(wù)處理

（4）土地增值稅的稅務(wù)處理

（5）契稅的稅務(wù)處理

（6）印花稅的稅務(wù)處理

模塊三：同一控制下企業(yè)合并的財稅處理

1. 合并方在同一控制下企業(yè)合并中的財稅處理

（1）合并方在同一控制下控股合并中的財稅處理

（2）合并方在同一控制下吸收合并中的財稅處理

2. 被合并方在同一控制下企業(yè)合并中的財稅處理

（1）允許被合并方按照公允價值調(diào)賬的情形

（2）被合并方在同一控制下企業(yè)合并中的財稅處理方法

3. 被合并方股東在同一控制下企業(yè)合并中的財稅處理

4. 綜合案例

模塊四：非同一控制下企業(yè)合并的財稅處理

1. 購買方在非同一控制下企業(yè)合并中的財稅處理

（1）購買方在非同一控制下控股合并中的財稅處理

（2）購買方在非同一控制下吸收合并中的財稅處理

2. 被購買方在非同一控制下企業(yè)合并中的財稅處理

（1）允許被購買方按照公允價值調(diào)賬的情形

（2）被購買方在非同一控制下企業(yè)合并中的財稅處理方法

3. 被購買方股東在非同一控制下企業(yè)合并中的財稅處理

4. 綜合案例

16:30 講解結(jié)束，互動問答

17:00 課程結(jié)束

李老師

李老師目前是中審眾環(huán)會計師事務(wù)所合伙人、江蘇分所副所長；是中國注冊會計師協(xié)會專家?guī)鞂＜摇⒇斦拷K監(jiān)管局會計監(jiān)管咨詢專家；是上海國家會計學(xué)院、廈門國家會計學(xué)院特聘師資。同時：李老師是正高級會計師、注冊會計師、資產(chǎn)評估師。

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