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【課程目標及特色】

本項目采取歸納講授、案例評析、問題研討、現(xiàn)場答疑等教學方式。全流程、全方位、全環(huán)節(jié)、多視角掃描房地產(chǎn)行業(yè)企業(yè)稅收風險，促進企業(yè)納稅遵從，助納稅人稅務合規(guī)，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

1．熟悉房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)常見法律風險及權益維護；

2．掌握房地產(chǎn)開發(fā)全流程、全環(huán)節(jié)稅務操作要領；

3．掌握房地產(chǎn)業(yè)各類特殊業(yè)務的稅務操作要領；

4．掌握房地產(chǎn)行業(yè)常見稅收爭議及其風險防范與救濟；

5．現(xiàn)場釋疑解惑，解決學員燃眉之急。

【授課方式】

本項目采用講授式、案例式、現(xiàn)場答疑結合教學方法，緊密聯(lián)系稅務工作實際進行授課。授課師資由國家稅務總局稅務干部學院具有豐富干部培訓經(jīng)驗的專職教師承擔。

【課程對象】

房地產(chǎn)企業(yè)董事長、總經(jīng)理、財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、稅務總監(jiān)、稅務經(jīng)理；會計師事務所、稅務師事務所、律師事務所等涉稅服務機構從事稅收風險管控的業(yè)務骨干。

【課程大綱】

第一節(jié)：項目公司設立與土地成本的確定與分攤

1．異地開發(fā)項目公司設立與受讓土地業(yè)務流程及操作要點

2．各種方式取得土地成本的確定與分攤

主要包括：政府出讓方式取得土地、接受投資方式取得土地、合并分立方式取得土地股權并購方式取得土地、土地置換方式取得土地、“三舊改”方式取得土地、拆遷安置、出讓金返還、無償配建、容積率超標、出讓金延期利息、土地閑置費等特定業(yè)務涉及土地成本的確定與分攤。

第二節(jié)：開發(fā)成本的確定與分攤

1．基礎設施費的會計與稅務處理

2．建筑成本的會計與稅務處理

3．公共配套設施的會計與稅務處理

4．開發(fā)間接費用的會計與稅務處理

5．開發(fā)環(huán)節(jié)特殊業(yè)務的會計與稅務處理

⑴ 房地產(chǎn)項目境內(nèi)外設計費的稅收問題

⑵ 房地產(chǎn)企業(yè)立項報批報建的稅收問題

⑶ 開發(fā)項目工程總承包與分包稅收問題

⑷ 房地產(chǎn)項目工程委托代建的稅收問題

⑸ 受讓“爛尾樓”二次開發(fā)的稅務處理

⑹ 未完工產(chǎn)品拆除重建的稅務處理

⑺ 紅線外配套設施的稅務處理

⑻ 臨時建筑的稅務處理

⑼ 售樓處與樣板房的稅務處理

⑽ 精裝修成本的稅務處理

⑾ 項目公司承擔意外工程承任的稅務處重

⑿ 人防設施或人防易地建設費的稅務處理

⒀ 車位收入與成本的稅務處理

（含地上車位、人防車位、地下產(chǎn)權車位、地下無產(chǎn)權車位）

⒁ 房地產(chǎn)企業(yè)承擔物業(yè)管理費稅務處理

⒂ 關聯(lián)交易的稅務處理

第三節(jié)：項目公司銷售環(huán)節(jié)的稅務處理

1．雇員直銷方式的稅務處理

2．自營式買斷銷售與買斷式定期包銷的稅務處理

3．售后包租及售后回租再轉租業(yè)務的稅務處理

4．自持物業(yè)直銷與委托出租的稅務處理

5．促銷贈送業(yè)務的稅務處理

6．廣告宣傳費、客戶拓展費、營銷策劃費、經(jīng)紀代理費的稅務處理

7．開發(fā)產(chǎn)品自產(chǎn)的稅務處理

8．銷售環(huán)節(jié)特定業(yè)務的稅務處理

包括：誠意金或購房意向金、促銷贈送、開發(fā)產(chǎn)品自用、先租后售、

以租代售、限購與限價銷售模式等業(yè)務的稅務處理

第四節(jié)：項目公司融資與資金運營管控方式的稅務處理

1．股權融資的稅務處理

2．銀行融資的稅務處理

3．信用融資的稅務處理

4．關聯(lián)借貸業(yè)務的稅務處理

5．統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務的稅務處理

6．信托融資的稅務處理

7．個人融資的稅務處理

第五節(jié)：房地產(chǎn)涉稅法律案例分析

第六節(jié)：房地產(chǎn)稅收問題及疑難案例答疑

內(nèi)容包括：增值稅預繳與申報、土地增值稅預交與清算、企業(yè)所得稅預繳與匯繳、員工個人所得稅、房土印契耕等財行稅問題、房地產(chǎn)企業(yè)資產(chǎn)重組等稅收爭議及風險防范。

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