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課程背景

2025年開(kāi)年，國(guó)稅總局對(duì)企業(yè)所得稅年度匯算申報(bào)表進(jìn)行修訂，對(duì)部分報(bào)表及填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行了調(diào)整。與此同時(shí)，隨著數(shù)據(jù)控稅的進(jìn)一步深入，申報(bào)表填寫(xiě)過(guò)程中，系統(tǒng)會(huì)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和預(yù)警提示。在此背景下，如何無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)行匯繳申報(bào)是現(xiàn)階段財(cái)務(wù)人員重要的工作。

然而，隨著稅收法規(guī)的不斷更新和完善，企業(yè)所得稅匯算清繳工作日益復(fù)雜，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)能力提出了更高的要求。財(cái)務(wù)人員在匯算清繳過(guò)程中常常遇到以下問(wèn)題：

政策理解不透徹：面對(duì)頻繁更新的稅收政策，財(cái)務(wù)人員難以準(zhǔn)確把握政策要點(diǎn)，容易產(chǎn)生理解偏差，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

實(shí)務(wù)操作不熟練：匯算清繳涉及大量納稅調(diào)整和報(bào)表填報(bào)工作，財(cái)務(wù)人員缺乏系統(tǒng)性的實(shí)操培訓(xùn)，容易出現(xiàn)操作失誤。

疑難問(wèn)題難解決：在實(shí)際工作中，財(cái)務(wù)人員經(jīng)常會(huì)遇到一些復(fù)雜的稅務(wù)問(wèn)題，難以找到有效的解決方案。

本次課程對(duì)于申報(bào)表主要變化進(jìn)行詳細(xì)解讀，并選取部分咨詢高頻熱點(diǎn)的匯繳問(wèn)題結(jié)合案例進(jìn)行講解，幫助大家掌握稅收政策，精準(zhǔn)識(shí)別稅會(huì)差異，準(zhǔn)確報(bào)表填列。助力企業(yè)順利完成2025年企業(yè)所得稅匯算清繳工作。

【課程收益】

1、了解并熟悉最新發(fā)布的所得稅匯算相關(guān)政策

2、識(shí)別稅會(huì)差異，熟練掌握匯算清繳填表技巧

3、識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與提示，無(wú)風(fēng)險(xiǎn)完成納稅申報(bào)

課程大綱

課程流程

8:30 簽到

9:00 課程開(kāi)始

模塊一、2025年企業(yè)所得稅申報(bào)表變化與重點(diǎn)行業(yè)領(lǐng)域分析

(一) 國(guó)家稅務(wù)總局2025年1號(hào)公告來(lái)了，本次申報(bào)表修訂主要涉及8張表單，其中取消2張表單、修訂6張表單。此外，對(duì)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》和其余15張關(guān)聯(lián)表單中關(guān)于表間關(guān)系的填報(bào)說(shuō)明進(jìn)行同步調(diào)整，第一時(shí)間講解。

1. 企業(yè)所得稅申報(bào)表的主要變化

2. 企業(yè)所得稅匯算清繳注意事項(xiàng)

3. 企業(yè)所得稅申報(bào)表引發(fā)的高風(fēng)險(xiǎn)稅務(wù)疑點(diǎn)及應(yīng)對(duì)實(shí)務(wù)

(二) 數(shù)電發(fā)票對(duì)特定行業(yè)的涉稅問(wèn)題講解，對(duì)于小微企業(yè)“無(wú)票扣除”“白條列支”企業(yè)所得稅的涉稅預(yù)警，對(duì)建筑企業(yè)異地從事建筑服務(wù)開(kāi)票的限制，對(duì)航空鐵路數(shù)電發(fā)票的使用變化

(三) 兩大會(huì)計(jì)敏感科目的數(shù)據(jù)預(yù)警與稅務(wù)檢查是怎樣進(jìn)行應(yīng)用的？全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)正在進(jìn)行的“其他應(yīng)付款”和“其他應(yīng)收款”大檢查的稅務(wù)底層邏輯是什么？怎樣進(jìn)行合法的消化？

(四) 稅負(fù)過(guò)低真的能立即納入稅務(wù)稽查和納稅評(píng)估嗎？正確理解稅務(wù)稽查與納稅評(píng)估兩者的關(guān)系與異同，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)主動(dòng)將企業(yè)移交稅務(wù)稽查處理嗎？手把手教你如何在年底控制稅負(fù)率。

(五) 新《中華人民共和國(guó)行政處罰法》出臺(tái)對(duì)稅務(wù)稽查案件最新追征期的規(guī)定有無(wú)變化？主觀故意、偷稅、非主觀故意的稅款和罰款的追征期如何界定？稅務(wù)稽查的檢查期限和調(diào)賬期限有多長(zhǎng)？稅務(wù)稽查一般查幾年？是否存在倒查20年和30年的情況？

(六) 稅務(wù)總局ITS系統(tǒng)上線，自然人代開(kāi)發(fā)票金額次數(shù)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)及單位接收自然人代開(kāi)發(fā)票累計(jì)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的指標(biāo)預(yù)警，個(gè)人代開(kāi)發(fā)票經(jīng)營(yíng)所得第二年需匯算清繳，個(gè)稅稅負(fù)率大增，企業(yè)所得稅應(yīng)如何應(yīng)對(duì)？

(七) 部分集團(tuán)公司進(jìn)行投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，以公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)在企業(yè)所得稅稅前能否扣除？全國(guó)部分省份已經(jīng)進(jìn)行檢查。

(八) 2023年《關(guān)于進(jìn)一步扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的公告》新政下發(fā)對(duì)企業(yè)雇傭退役士兵政策的變化和影響

模塊二、2025年企業(yè)所得稅指標(biāo)預(yù)警與匯繳風(fēng)險(xiǎn)防范

(一) 稅務(wù)總局2020年版企業(yè)所得稅風(fēng)險(xiǎn)提示系統(tǒng)指標(biāo)

(二) 《企業(yè)所得稅發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)》2021年版跟票管按戶管指標(biāo)

(三) 國(guó)家稅務(wù)總局2022年版風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)分析－-22個(gè)

(四) 稅費(fèi)優(yōu)惠政策風(fēng)險(xiǎn)防控指標(biāo)2023年版

(五) 2024年版稅務(wù)稽查對(duì)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的稽查指標(biāo)有哪些？

1. 加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用本年費(fèi)用化金額大于管理費(fèi)用中研究費(fèi)用預(yù)警

2. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除人員人工費(fèi)用過(guò)高預(yù)警指標(biāo)

3. 直接消耗材料費(fèi)用占研發(fā)費(fèi)用比例過(guò)高預(yù)警

4. 研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入比重過(guò)大預(yù)警

5. 建筑行業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除需要特別關(guān)注的問(wèn)題

(六) 稅務(wù)機(jī)關(guān)特有的涉稅指標(biāo)分析講解

1. 增值稅銷售額與企業(yè)所得稅營(yíng)業(yè)收入不一致的風(fēng)險(xiǎn)

2. 制造業(yè)企業(yè)即征即退項(xiàng)目稅負(fù)率過(guò)高風(fēng)險(xiǎn)

3. 代扣代繳測(cè)算手續(xù)費(fèi)與營(yíng)業(yè)外收入差額分析指標(biāo)

4. 其他應(yīng)付款凈變動(dòng)額在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中占比分析指標(biāo)

5. 其他應(yīng)收款凈變動(dòng)額在主營(yíng)業(yè)務(wù)收入中占比分析指標(biāo)

6. 無(wú)償贈(zèng)送未視同銷售風(fēng)險(xiǎn)

7. 購(gòu)銷合同未足額繳納印花稅

8. 企業(yè)列支的成本費(fèi)用中有應(yīng)取得未取得發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

9. 納稅調(diào)減項(xiàng)目金額偏大分析指標(biāo)

10. 享受固定資產(chǎn)一次性扣除政府資產(chǎn)折舊攤銷未按規(guī)定納稅調(diào)增風(fēng)險(xiǎn)

11. 稅金及附加入庫(kù)比對(duì)不符風(fēng)險(xiǎn)

12. 股權(quán)激勵(lì)稅收風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)

13. 個(gè)人所得稅全員全額扣繳申報(bào)正常工資薪金總額與企業(yè)所得稅稅前列支工資薪金總額不一致的風(fēng)險(xiǎn)

14. 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出不足風(fēng)險(xiǎn)

15. 房屋建筑物原值增加房產(chǎn)稅未增加的風(fēng)險(xiǎn)

16. 在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)少繳房產(chǎn)稅的風(fēng)險(xiǎn)

17. 房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅關(guān)聯(lián)分析的風(fēng)險(xiǎn)

18. 主要產(chǎn)品與關(guān)鍵部件數(shù)量差異異常風(fēng)險(xiǎn)

16:30 講解結(jié)束，互動(dòng)問(wèn)答

17:00 課程結(jié)束 

劉老師

劉老師多年在稅收一線從事稅務(wù)稽查和審理工作，曾多次參與稅務(wù)總局組織和布置的行業(yè)專項(xiàng)專案檢查工作，是國(guó)家稅務(wù)總局稽查人才庫(kù)成員，稅收師資庫(kù)成員。 行業(yè)方面，劉老師在市局機(jī)關(guān)工作期間，著力從事特定行業(yè)稅收政策管理工作，多次參與總局組織的熱點(diǎn)行業(yè)最新政策研討會(huì)，多次參與對(duì)一線稅務(wù)干部、納稅人及中介機(jī)構(gòu)的稅收政策培訓(xùn)工作。于此同時(shí)，圍繞房地產(chǎn)行業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管理，他建立了一套行之有效的房地產(chǎn)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控體系，得到稅務(wù)機(jī)關(guān)、房地產(chǎn)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)的一致認(rèn)可。 學(xué)術(shù)上，劉老師擔(dān)任國(guó)家稅務(wù)總局揚(yáng)州稅務(wù)進(jìn)修學(xué)院兼職教師，是山東大學(xué)繼續(xù)教育學(xué)院客座教授。劉老師還參與編寫(xiě)《企業(yè)所得稅納稅遵從風(fēng)險(xiǎn)與防范》等多本書(shū)籍。

我要報(bào)名

在線報(bào)名：2025年匯算清繳納稅調(diào)整及填報(bào)實(shí)務(wù)(青島)